Vennootschapsbelasting is een belasting die bedrijven betalen over hun winst. Heb je een besloten vennootschap, een naamloze vennootschap of een coöperatie? Dan krijg je hier vroeg of laat mee te maken. Veel ondernemers weten dat ze deze belasting moeten afdragen, maar hoe het precies werkt is niet altijd duidelijk. Toch is het goed om te begrijpen hoe de berekening in elkaar zit, welke tarieven gelden en wanneer je aangifte doet.
Wie betaalt belasting over de winst
Niet elke ondernemer betaalt winstbelasting op dezelfde manier. Een eenmanszaak of vof valt onder de inkomstenbelasting. Een bv of nv betaalt belasting over de winst via een apart systeem. Dit systeem geldt voor rechtspersonen: bedrijven die juridisch gezien zelfstandig bestaan. De belasting wordt berekend over de winst die het bedrijf in een boekjaar maakt. Dat boekjaar loopt meestal van 1 januari tot 31 december, maar dat hoeft niet altijd zo te zijn. Sommige bedrijven hanteren een ander boekjaar, afhankelijk van hun situatie.
De tarieven voor 2024 en 2025
Over de eerste 200.000 euro winst betaalt een bedrijf een lager tarief. In 2024 en 2025 is dat tarief 19 procent. Over het deel van de winst boven de 200.000 euro betaal je 25,8 procent. Dit hogere tarief geldt voor het gedeelte dat boven die grens uitkomt. Stel dat een bv 300.000 euro winst maakt: over de eerste 200.000 euro geldt 19 procent en over de resterende 100.000 euro geldt 25,8 procent. Door dit gelaagde systeem betalen kleinere, winstgevende bedrijven relatief minder dan grote ondernemingen. Het is goed om deze tarieven in de gaten te houden, want ze kunnen ieder jaar opnieuw worden vastgesteld door de overheid.
Aangifte doen en de voorlopige aanslag
Aan het begin van het jaar ontvangt de meeste bedrijven een voorlopige aanslag. Die is gebaseerd op de verwachte winst voor dat jaar. Je betaalt de belasting dan alvast in termijnen. Na afloop van het boekjaar doe je aangifte en verrekent de Belastingdienst wat je al hebt betaald met wat je werkelijk verschuldigd bent. De aangifte moet je indienen binnen vijf maanden na afloop van het boekjaar. Doe je aangifte over het kalenderjaar, dan is de deadline 1 juni van het jaar daarna. Vraag je op tijd uitstel aan als dat nodig is, want een te late aangifte kan leiden tot een boete.
Wat je mag aftrekken van de winst
De winst waarover je belasting betaalt, is niet simpelweg de omzet van je bedrijf. Van de omzet trek je eerst alle kosten af die je hebt gemaakt om die omzet te behalen. Denk aan personeelskosten, huur, inkoop en afschrijvingen op apparatuur. Wat overblijft is de belastbare winst. Sommige aftrekposten gelden specifiek voor de winstbelasting van rechtspersonen, zoals de innovatiebox. Bedrijven die winst maken met zelfgemaakte innovaties kunnen onder bepaalde voorwaarden een lager tarief krijgen over die winst. Ook deelnemingsvrijstelling speelt een rol: winst die een bv ontvangt uit een dochteronderneming is vaak vrijgesteld van belasting. Het loont om goed te kijken welke regelingen van toepassing zijn op jouw situatie, bij voorkeur met een belastingadviseur of accountant.
Veelgestelde vragen
Moet een bv altijd vennootschapsbelasting betalen?
Een bv is in principe altijd belastingplichtig, maar betaalt alleen belasting als er ook daadwerkelijk winst is. Maakt de bv verlies, dan is er geen belasting verschuldigd over dat jaar. Het verlies mag je onder voorwaarden verrekenen met winst uit andere jaren.
Wat is het verschil tussen de voorlopige aanslag en de definitieve aanslag?
De voorlopige aanslag is een schatting van de te betalen belasting, gebaseerd op de verwachte winst. De definitieve aanslag volgt nadat je aangifte hebt gedaan. Daarin wordt de werkelijke winst als uitgangspunt genomen. Heb je te veel betaald via de voorlopige aanslag, dan krijg je dat terug. Heb je te weinig betaald, dan moet je bijbetalen.
Kan een holding ook belastingplichtig zijn?
Ja, een holdingmaatschappij is een bv en valt daarmee ook onder de regels voor winstbelasting. Als de holding winst maakt, bijvoorbeeld uit management fees of rente, betaalt ze daarover belasting. Dividenden die ze ontvangt van dochterondernemingen zijn vaak vrijgesteld dankzij de deelnemingsvrijstelling.
Vanaf welke winst loont het om een bv op te richten?
Er is geen vaste grens, maar veel adviseurs noemen een winst van ongeveer 150.000 euro per jaar als niveau waarop een bv fiscaal interessant kan worden. Onder dat bedrag is een eenmanszaak in veel gevallen goedkoper. Dit hangt af van persoonlijke omstandigheden, dus het is verstandig om dit goed te laten doorrekenen.
