Btw staat voor belasting over de toegevoegde waarde en is een belasting die bijna iedereen dagelijks tegenkomt. Je betaalt het bij de supermarkt, bij een webshop en bij de kapper. Toch weten veel mensen niet precies hoe het systeem werkt. Wat zijn de tarieven? Wie draagt de belasting af? En hoe zit het als je zelf ondernemer bent? Dit zijn vragen die voor veel verwarring zorgen, terwijl de antwoorden eigenlijk best overzichtelijk zijn.
Twee tarieven die je veel tegenkomt
In Nederland zijn er twee tarieven die voor de meeste producten en diensten gelden. Het algemene tarief is 21 procent. Dit geldt voor verreweg de meeste goederen en diensten, zoals kleding, elektronica en reparatiewerk. Daarnaast is er een verlaagd tarief van 9 procent. Dat tarief geldt voor een specifieke lijst van producten en diensten, zoals voedingsmiddelen, geneesmiddelen, boeken en een bezoek aan een museum. Er bestaat ook een nultarief, maar dat is iets anders dan een vrijstelling. Bij het nultarief hoef je geen belasting te berekenen, maar je mag de voorbelasting wel terugvragen. Dat wordt veel gebruikt bij export naar landen buiten de Europese Unie. Vrijgestelde diensten, zoals onderwijs of zorg, vallen helemaal buiten het systeem. Daar geldt géén tarief en kun je ook geen voorbelasting aftrekken.
Hoe de berekening in de praktijk werkt
Een product kost 100 euro zonder belasting. Bij 21 procent belasting wordt dat 121 euro. Je vermenigvuldigt de prijs zonder belasting met 1,21 om de prijs inclusief belasting te berekenen. Wil je de belasting uit een bedrag halen dat al inclusief is? Dan deel je het bedrag door 1,21 en trek je de uitkomst af van het originele bedrag. Stel dat een jas 96,80 euro kost inclusief het verlaagde tarief van 9 procent. Je deelt 96,80 door 1,09 en krijgt dan 88,81 euro. Het verschil van 7,99 euro is de belasting. Dit klinkt ingewikkeld, maar in de praktijk hoef je het zelden handmatig te doen. Boekhoudsoftware en online rekenhulpen doen dit automatisch. Wel is het handig om te begrijpen hoe de rekensom werkt, zodat je een factuur kunt controleren.
Wat ondernemers zelf moeten regelen
Als ondernemer breng je belasting in rekening bij je klanten en draag je die af aan de Belastingdienst. Tegelijk mag je de belasting die jij zelf betaalt op zakelijke inkopen en kosten terugvragen. Dit heet voorbelasting of aftrek van voorbelasting. Het verschil tussen wat je hebt ontvangen en wat je hebt betaald, geef je op in je aangifte. De aangifte doe je in de meeste gevallen per kwartaal via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Een goede administratie is daarvoor de basis. Bewaar al je facturen, zowel die je verstuurt als die je ontvangt. Zorg dat op elke factuur de juiste gegevens staan, zoals het toegepaste tarief, het bedrag exclusief belasting, het belastingbedrag en je btwnummer. Fouten in facturen kunnen leiden tot problemen bij een controle. Begin je net als ondernemer? Dan moet je je eerst inschrijven bij de Kamer van Koophandel, waarna je automatisch een btwnummer krijgt van de Belastingdienst.
Wanneer je vrijgesteld bent en wat dat betekent
Sommige ondernemers hoeven helemaal geen belasting in rekening te brengen. Dat geldt voor bepaalde beroepsgroepen, zoals artsen, tandartsen en journalisten die vallen onder de vrijstellingsregeling. Kleine ondernemers kunnen gebruikmaken van de kleineondernemersregeling, ook wel de KOR genoemd. Met de KOR hoef je geen belasting te berekenen en geen aangifte te doen, maar je mag dan ook geen voorbelasting terugvragen. Dat is gunstig als je weinig zakelijke kosten hebt. Heb je juist veel kosten waarover je belasting betaalt, dan kan het voordeliger zijn om je aan te melden voor de gewone regeling. Het is dus geen automatische keus en het loont om dit goed te bekijken voordat je je inschrijft. Bij twijfel kun je altijd contact opnemen met de Belastingdienst of een boekhouder raadplegen.
Veelgestelde vragen
Wat is het verschil tussen vrijgesteld van belasting en het nultarief?
Bij het nultarief bereken je 0 procent belasting, maar je mag de belasting op je eigen inkopen wel terugvragen. Bij een vrijstelling bereken je helemaal geen belasting en mag je ook geen voorbelasting aftrekken. Het klinkt hetzelfde, maar voor ondernemers maakt het een groot financieel verschil.
Hoe vaak moet je als ondernemer aangifte doen?
De meeste ondernemers doen aangifte per kwartaal. De Belastingdienst kan je ook verplichten om dit maandelijks te doen, bijvoorbeeld als je bedrijf veel omzet heeft. Kleine ondernemers mogen soms jaarlijks aangifte doen. Je ontvangt van de Belastingdienst een uitnodiging met de termijn die voor jou geldt.
Mag je de belasting op privéaankopen ook terugvragen?
Nee, de belasting op privéaankopen mag je niet terugvragen. Alleen de belasting op aankopen die je doet voor je onderneming is aftrekbaar. Koop je iets voor zowel zakelijk als privé gebruik? Dan mag je alleen het zakelijke deel terugvragen. Houd daar in je administratie rekening mee.
Wat staat er verplicht op een factuur?
Op een zakelijke factuur moeten onder andere staan: je naam en adres, het btwnummer, het factuurnummer, de datum, een omschrijving van de geleverde dienst of het product, het bedrag exclusief belasting, het toegepaste tarief en het belastingbedrag. Ontbreekt een van deze gegevens, dan kan de ontvanger de belasting op die factuur mogelijk niet terugvragen.
