Als je een bv, nv of coöperatie hebt, betaal je vennootschapsbelasting over de winst van je bedrijf. Dit doe je niet in één keer aan het einde van het jaar: er zijn twee aparte momenten waarop je vennootschapsbelasting betaalt, namelijk via een voorlopige aanslag tijdens het jaar en via de definitieve aanslag achteraf. Hier lees je precies hoe dat werkt en waar je op moet letten.
Twee momenten: voorlopig en definitief
De meeste ondernemingen ontvangen aan het begin van het jaar een voorlopige aanslag vennootschapsbelasting. Dit is een schatting van wat je waarschijnlijk moet betalen, gebaseerd op de winst van voorgaande jaren. Je betaalt dit bedrag in termijnen gedurende het jaar. Zo zorgt de Belastingdienst ervoor dat de belasting al binnenkomt terwijl het boekjaar nog loopt.
Daarna doe je aangifte over het afgesloten boekjaar. Op basis van die aangifte ontvang je een definitieve aanslag. Heb je via de voorlopige aanslag al genoeg betaald, dan hoef je niets bij te betalen. Heb je te weinig betaald, dan volgt er een naheffing. Heb je te veel betaald, dan krijg je geld terug.
Wanneer moet je aangifte doen?
Je boekjaar bepaalt wanneer je aangifte doet. Vaak loopt het boekjaar gelijk aan het kalenderjaar, van 1 januari tot 31 december. In dat geval moet je na afloop van het jaar aangifte doen bij de Belastingdienst. De exacte deadline hangt af van jouw situatie, maar in de meeste gevallen heb je tot vijf maanden na afloop van het boekjaar de tijd om aangifte in te dienen. Doe je aangifte via een belastingadviseur of accountant, dan geldt er vaak een langere termijn.
Let op: je boekjaar hoeft niet gelijk te zijn aan een kalenderjaar. Sommige bedrijven hanteren een gebroken boekjaar, bijvoorbeeld van 1 april tot 31 maart. In dat geval verschuift de deadline voor je aangifte en de bijbehorende betalingen ook mee.
Hoe werkt de voorlopige aanslag precies?
De Belastingdienst stuurt de voorlopige aanslag meestal aan het begin van het belastingjaar. Het bedrag is een schatting op basis van eerdere jaren. Je betaalt dit in meerdere termijnen, verspreid over het jaar. Zo voorkom je dat je aan het einde van het jaar een groot bedrag in één keer moet ophoesten.
Verwacht je dat je dit jaar meer of minder winst maakt dan in voorgaande jaren? Dan kun je de Belastingdienst vragen om de voorlopige aanslag aan te passen. Dit is verstandig als je winst sterk afwijkt van de schatting, zodat je niet te veel of te weinig betaalt gedurende het jaar.
Wat zijn de belastingtarieven?
De vennootschapsbelasting kent twee tarieven. Over de eerste schijf van de winst betaal je een lager tarief. Over het deel van de winst daarboven geldt een hoger tarief. De exacte bedragen van de schijfgrenzen en de bijbehorende tarieven worden jaarlijks vastgesteld door de overheid. Controleer daarom altijd de actuele tarieven via de Belastingdienst of via je accountant, zodat je rekent met de juiste cijfers voor het lopende jaar.
Praktische stappen om op tijd te betalen
- Controleer of je aan het begin van het jaar een voorlopige aanslag hebt ontvangen. Is die er niet, vraag er dan zelf om via de Belastingdienst.
- Betaal de termijnen van de voorlopige aanslag op tijd. Te laat betalen kan leiden tot belastingrente.
- Schat je winst gedurende het jaar zo goed mogelijk in. Wijkt die sterk af van de voorlopige aanslag, vraag dan een aanpassing aan.
- Dien je aangifte vennootschapsbelasting in vóór de geldende deadline na afloop van het boekjaar.
- Zet belastinggeld apart gedurende het jaar, zodat je niet verrast wordt door een naheffing na de definitieve aanslag.
- Werk samen met een accountant of belastingadviseur als je twijfelt over de aangifte of de hoogte van je aanslag.
Wat als je te laat betaalt?
Betaal je de vennootschapsbelasting niet op tijd, dan rekent de Belastingdienst belastingrente. Die rente loopt op zolang je de verschuldigde belasting niet hebt voldaan. Het is daarom slim om de betalingstermijnen goed in de gaten te houden en zo nodig tijdig te zorgen voor voldoende liquiditeit. Bij ernstige of langdurige betalingsproblemen kun je in sommige gevallen uitstel van betaling aanvragen, maar dat is geen standaardoplossing.
Zo houd je grip op je vennootschapsbelasting
De sleutel is vooruitdenken. Zorg dat je gedurende het jaar al een beeld hebt van je verwachte winst en stem je voorlopige aanslag daarop af. Doe je aangifte op tijd en betaal de aanslagen binnen de gestelde termijnen. Zo voorkom je onnodige kosten en verrassingen aan het einde van het jaar. Een goede administratie en een betrouwbare accountant helpen je hierbij enorm.
Veelgestelde vragen
Wanneer vennootschapsbelasting betalen als je een nieuw bedrijf hebt?
Als je een nieuw bedrijf hebt, ontvang je in de eerste jaren mogelijk geen automatische voorlopige aanslag, omdat er nog geen winsthistorie is. Je kunt zelf een voorlopige aanslag aanvragen bij de Belastingdienst op basis van je verwachte winst. Aangifte doe je na afloop van het eerste boekjaar, waarna je de definitieve aanslag ontvangt.
Wat is belastingrente bij de vennootschapsbelasting?
Belastingrente is een extra bedrag dat de Belastingdienst in rekening brengt als je te laat betaalt of als blijkt dat je te weinig belasting hebt betaald via de voorlopige aanslag. De rente begint te lopen na afloop van het boekjaar. Je kunt belastingrente vermijden door een realistisch bedrag via de voorlopige aanslag te betalen en je aangifte op tijd in te dienen.
Kan ik de voorlopige aanslag vennootschapsbelasting aanpassen?
Ja, je kunt de voorlopige aanslag laten aanpassen als je verwacht dat je winst dit jaar afwijkt van voorgaande jaren. Dit doe je via de Belastingdienst. Het is slim om dit te doen zodra je merkt dat je winst sterk hoger of lager uitvalt dan geschat, zodat je gedurende het jaar niet te veel of te weinig betaalt.
Geldt de vennootschapsbelasting ook voor stichtingen?
Stichtingen zijn in sommige gevallen ook verplicht vennootschapsbelasting te betalen, namelijk als zij een onderneming drijven en daarmee winst maken. Of een stichting belastingplichtig is, hangt af van de activiteiten. Laat dit beoordelen door een belastingadviseur als je niet zeker weet of jouw stichting aangifte moet doen.
